С нового года в Калининграде могут ввести спецрежим в налогообложении

Фото: freepik.com

С 1 января 2026 года в Калининградской области может начать работу «пилот» по автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН). Соответствующий законопроект, предложенный региональным минфином, 17 ноября обсудили депутаты постоянного комитета по бюджету, налогам и финансам в Законодательном Собрании Калининградской области.Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это особый налоговый режим, созданный специально для представителей малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Его главная особенность — автоматизация процессов учета доходов и расходов. Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения: — 8% («доходы»); — 20% («доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Налог при применении автоматизированной УСН будет рассчитываться ежемесячно, совмещать АУСН с другими режимами налогообложения нельзя.

По мнению авторов законопроекта, он сможет улучшить условия ведения деятельности для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Как отметил министр финансов Виктор Порембский, основные преимущества нового налогового режима — это автоматический расчет налогов и значительное сокращение отчетности.

«Для налогоплательщиков АУСН отсутствует обязанность вести книгу учета доходов и расходов, представлять налоговую декларацию, а также самостоятельно рассчитывать налог. Расчеты производятся автоматически, уведомление формирует налоговая на основе данных из банка», — объяснил глава регионального минфина.

Он отметил, что специальный налоговый режим предусматривает облегченные условия для предприятий, численность сотрудников которых не превышает пять человек, а годовой доход — 60 млн руб. Остаточная стоимость основных средств организаций ограничена суммой до 150 млн руб., а расчетные счета должны быть открыты исключительно в уполномоченных банках. Кроме того, заработная плата сотрудникам должна выплачиваться только в безналичной форме.

Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «доходы», будут уплачивать налог по ставке 8%, а выбравшие объект «доходы минус расходы» — по ставке 20%. При этом налогоплательщики полностью освобождаются от уплаты НДС и взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Кроме того, на АУСН есть только камеральные проверки — они проходят один раз в год автоматически.

Упрощение администрирования и условия АУСН позволят предпринимателям, доход которых не превышает 60 млн руб. в год, сохранить приемлемый уровень налоговой нагрузки, убеждены в минфине.

«Практика применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения в других регионах демонстрирует небольшой интерес к этому специальному налоговому режиму — всего 0,4% в сравнении с упрощенной системой налогообложения. При этом мы видим интерес со стороны предпринимателей в нашем регионе, получили большое количество обращений с просьбами ввести новый спецрежим на территории Калининградской области», — заключил Виктор Порембский.

В случае принятия законопроекта, новый налоговый режим начнет действовать с 1 января 2026 года и в соответствии с федеральным законом продлится до 31 декабря 2027 года включительно. За это время будет оцениваться эффективность и целесообразность применения налогового режима. По результатам этой оценки власти примут окончательное решение о возможном расширении эксперимента либо внесении соответствующих поправок в законодательство.

Как перейти на АУСН

Предприятия с упрощённой системой налогообложения (УСН) или применяющие налог на профессиональный доход (НПД), могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца года.

С общей системы налогообложения перейти на АУСН можно только с начала следующего года. Уведомление о переходе необходимо подать до 31 декабря текущего года.

Вновь зарегистрированные организации и ИП могут сразу применять АУСН, подав уведомление в течение 30 дней после регистрации.

Для смены налогового режима нужно не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода на АУСН, уведомить об этом налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.

Когда нельзя применять АУСН

— Если допустимые лимиты по доходам превышают 60 млн руб.;

— Численность сотрудников превышает пять человек либо были устроены иностранцы-нерезиденты;

— Если у компании зарегистрированы виды деятельности, по которым запрещено применять АУСН: добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, посредническая деятельность, лицензируемые виды деятельности, торговля маркированными товарами, игорный бизнес. Сюда также относятся банки, НКО, МФО, страховщики, ломбарды, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, крестьянские фермерские хозяйства. Полный перечень установлен Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ;

— Если допустимые лимиты по объему основных средств превышают 150 млн руб.;

— Если зарплаты сотрудникам выплачиваются наличными, а не через банк;

— Расчетный счет предприятия находятся в неуполномоченном банке;

— У компании зарегистрированы филиалы или обособленные подразделения.

Как писал РБК Калининград, в октябре стало известно, что для резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) региона не будут менять льготный налог на прибыль. Это значит, что пониженную ставку по налогу на прибыль в размере 10% продолжат применять для компаний, которые стали резидентами калининградской ОЭЗ до 1 января 2025 года.